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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年度至2022年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2020年1月10日,甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù),截至2020年5月31日,用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)74萬元,領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元。經(jīng)測試,該項(xiàng)研發(fā)活動已完成研究階段。(2)2020年6月1日,研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段,該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元,領(lǐng)用材料成本85萬元,全部符合資本化條件,2020年11月1日,該項(xiàng)研發(fā)活動結(jié)束最終開發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)投入使用,該非專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年,預(yù)計(jì)殘值為零,采用直線法攤銷。3)2020年12月1日,甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè),雙方約定租賃期限為2年,每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金2.5萬元,并開具增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款2.5萬元,增值稅稅額為0.15萬元。(4)2022年12月30日,甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出售,開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款52萬元,增值稅稅額3.12萬元?？铐?xiàng)通過銀行收訖。編制會計(jì)分錄
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同學(xué)
1借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100 貸銀行存款74 原材料26
暖暖老師?
2021 12/28 08:18
借管理費(fèi)用100 貸研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100
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2021 12/28 08:19
2.借研發(fā)支出-資本化支出120 貸應(yīng)付職工薪酬35 原材料85
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2021 12/28 08:19
借無形資產(chǎn)120 貸研發(fā)支出-資本化支出120
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2021 12/28 08:20
3借銀行存款2.65 貸其他業(yè)務(wù)收入2.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅0.15
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2021 12/28 08:20
借其他業(yè)務(wù)成本2 貸累計(jì)攤銷2
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2021 12/28 08:22
4借銀行存款55.12 累計(jì)攤銷24 資產(chǎn)處置損益44 貸無形資產(chǎn)120 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅3.12
2022 10/28 10:33
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