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老師好！前任會計做的外賬很多的費用或工程報銷的都是500元的單據，我說這樣不行。她說沒問題，她說只要是500元以下的單據都是可以正規(guī)入外賬的。這樣對嗎？1、我看外賬上有做比如員工報銷的工程施工或安裝服務等成本單據金額上萬，比如是4.3萬，這4.3萬全部是收據，都是由500元以下的單據組成的，這樣由收據不是發(fā)票組成的低于500元以下的做到外賬上可行嗎？
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你好 這個原來會計可能有誤區(qū)
根據國家稅務總局公告2018年第28號 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條的規(guī)定：企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據作為稅前扣除憑證。所以，對于500元以下的費用支出可以不取得發(fā)票是限定對依法無需辦理稅務登記從事小額零星經營業(yè)務的個人，如果收款方是已辦理稅務登記的增值稅納稅人（包括個體工商戶），我們都應該取得發(fā)票用以報銷和入賬。
2022 10/29 16:36
84785015 
2022 10/29 16:41
老師沒太明白，我們外賬上的單據報銷，我們是付款方。
84785015
2022 10/29 16:42
可以再更直白的講清楚不？我們是付款方，我們公司是一般納稅人。
來來老師 
2022 10/29 16:45
你好 你是付款方?
這個收據如果只是證明收到款項 可以使用收據（4.3萬這個金額一般情況下是銀行付款比較合理）
如果作為企業(yè)所得稅或其他稅費扣除憑證的話
這個需要看是否符合文件
前面說的企業(yè)所得稅的文件，
這個是4.3在一個月內的話，針對一個個人或是對方是企業(yè)或是個體，一般稅局認可的還是發(fā)票
來來老師
2022 10/29 16:45
你看下這個收據是收款證明 另外有發(fā)票
還是只有收據 沒有發(fā)票
84785015
2022 10/29 16:52
老師，外賬上做的4.3萬這些工程費用報銷的金額，本公司的流程是先由員工墊付的，全部是各種各樣的收據組成，還有些是員工自己手寫的一些。員工到了月底就會把這些收據和手寫的給到會計做賬，會計審核單據金額后由公司的對公賬號支付給本公司報銷的員工個人。借：主營業(yè)務成本——工程施工 貸：其他應付款——員工張三。付款時 借：其他應付款——員工張三 貸：銀行存款——招商銀行。
84785015
2022 10/29 16:58
請問一下這樣做外賬，這些由收據和手寫的費用報銷類的是不行的吧？稅務局來查賬的話這些在來年是全部要進行納稅調增補交25%的企業(yè)所得稅的，也就是要補4.3萬*0.25%=10750元。對吧？
84785015
2022 10/29 16:59
這個收據全部是沒有發(fā)票，只有收據和員工自己手寫的A4紙報銷的，上面列明用在哪個工程項目上，是啥費用，金額有多少。這樣組成的。
來來老師
2022 10/29 17:03
你好 分錄和流程是對的
就是看這些單據情況，如果只是企業(yè)內部以及會計記賬 收據可以
不過看您涉及寫的是外賬 這樣就看是否符合文件 一般文件對的是500元以下和個人的交易的單次金額
如果這個和個人多次合作金額較大
或者你采購或是服務的供應者不是一個單純的自然人，一般稅局外賬要看發(fā)票
沒有發(fā)票涉及匯算清繳調整
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