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1月份憑證 j:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 97.07 d:營(yíng)業(yè)外收入 242.68 這個(gè)季度我補(bǔ)交上個(gè)季度代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票1135.61稅款 6月份憑證 調(diào)整1月份憑證 j:營(yíng)業(yè)外收入 242.68 d:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加97.07 7月份憑證 j:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加97.07 d:銀行存款 56.78 營(yíng)業(yè)外收入 185.9 這樣寫(xiě)對(duì)嗎

不用調(diào)整1月的憑證，就是直接將代開(kāi)票的稅費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，減免的就計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，交的就直接交出去就行了

可是我2016年12月份都計(jì)提了 2016年12月憑證 j:營(yíng)業(yè)稅金及附加 582.43 d:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅339.75 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 97.07 2017年1月 j:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅339.75 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 97.07 d:銀行存款396.53 營(yíng)業(yè)外收入 185.9 我這樣是不是把沒(méi)超過(guò)30萬(wàn)元普票的附加稅減免的計(jì)提了是不是不對(duì)？怎么做把上季度代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的附加稅補(bǔ)交，會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

當(dāng)月減免時(shí)當(dāng)月做憑證。 上季度代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的附加稅補(bǔ)交， 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 補(bǔ)交時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款