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實(shí)務(wù)
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當(dāng)月銷售空調(diào)發(fā)出包裝物收取押金11300元，另沒收逾期未退還的包裝物押金5650元 老師這個(gè)題怎么計(jì)算銷項(xiàng)稅額
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押金沒有增值稅的
收入才有增值稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈印發(fā)增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154號）第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定： 納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅
5650需要計(jì)算增值稅
這個(gè)是13%的
2022 11/04 15:52
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