問(wèn)題已解決

2×20年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額為150萬(wàn)元。2×20年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5 000萬(wàn)元，增值稅稅額為650萬(wàn)元,貨款尚未收到。 (2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬損失。 (3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8萬(wàn)元并存入銀行。 (4)收到某客戶以前所欠的貨款4 000萬(wàn)元并存入銀行。 (5) 2×20年12月31日，甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，確定按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 要求： (1)編制2×20年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算2×20年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。 (4)編制2×20年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。

84785032| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/05 00:12
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小田田老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
您好，學(xué)員。老師正在計(jì)算，請(qǐng)稍等一下下
2022 11/05 00:55
小田田老師
2022 11/05 01:05
你好，學(xué)員 　　解析： 　　1、編制2X20年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄 　　借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn) 　　貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn) 　　借：壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn) 　　貸：應(yīng)收賬款 10萬(wàn) 　　2、編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的分錄 　　借：應(yīng)收賬款 8萬(wàn) 　　貸：壞賬準(zhǔn)備 8萬(wàn) 　　借：壞賬準(zhǔn)備 8萬(wàn) 　　貸：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 8萬(wàn) 　　借：銀行存款 8萬(wàn) 　　貸：應(yīng)收賬款 8萬(wàn) 　　3、計(jì)算2X20年年末 “壞賬準(zhǔn)備”科目余額 　　由于上年應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元，本期增加5650萬(wàn)，減少了10+4000=4010萬(wàn) 　　所以到2X20年12月31日應(yīng)收賬款余額=3000+5650-4010=4640萬(wàn)元 　　累計(jì)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=4640×5%=232萬(wàn)， 　　即：“壞賬準(zhǔn)備”科目余額=232萬(wàn)元 　　4、編制2X20年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。 　　則：應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=232-150=82萬(wàn)元。 　　借：減產(chǎn)減值損失--計(jì)提壞賬準(zhǔn)備? 82 　　貸：壞賬準(zhǔn)備? 82
小田田老師
2022 11/05 01:05
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