免費(fèi)問(wèn)答

4.某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為一般納稅人，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)家電一批，貨款已付，并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為200萬(wàn)元，稅額為26萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，貨款已付，發(fā)票已認(rèn)證。(2)購(gòu)進(jìn)服裝一批，采用分期付款方式，貨到后已驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)期支付貨款150萬(wàn)元不含稅，余款于6個(gè)月后付清，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅分別為300萬(wàn)元、39萬(wàn)元。(3)向某糧食加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)面粉3000袋，大米4000袋，貨款已全部支付，并取得增值稅專用發(fā)票，貨款不含稅為48萬(wàn)元。(4)采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)收購(gòu)價(jià)200元符合，新洗衣機(jī)售價(jià)1800元每臺(tái)。(5)銷售冰箱50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3500元，并實(shí)行買1贈(zèng)1，贈(zèng)送的家電價(jià)值為100元每件。(6)購(gòu)進(jìn)10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率，支付的含稅銷售額為56.5萬(wàn)元，并為此支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。(7)受托代銷一批服裝，雙方約定每套售價(jià)400元(不含稅)，另外按10%提取手續(xù)費(fèi)。在銷售中超市將價(jià)格自行提高到每套450元(不含稅)，當(dāng)月售出100套，仍與委托方按每套400元結(jié)算，并已取得委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。