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根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明第五點第(一)款的規(guī)定:"本表由服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫.其他納稅人不填寫." 增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表三差額扣除、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、都是必填表,不管有無數(shù)據(jù),都要點擊打開相應報表填寫保存;減免稅申報明細表是選填表,如沒有可不填;營改增稅負分析測算明細表是針對2016年5月營改增后的四大行業(yè)企業(yè),四大行業(yè)營改增企業(yè)的網(wǎng)報系統(tǒng)中才有這張表,并且必須填寫,否則校驗不通過無法上傳. 增值稅附表三怎么填? 《增值稅納稅申報表附列資料(表三)》填表說明如下: (一)本表由營業(yè)稅改征增值稅應稅服務有扣除項目的納稅人填寫.其他納稅人不填寫. (二)"稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同主表. (三)第1列"本期應稅服務價稅合計額(免稅銷售額)":營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期應稅服務價稅合計額;營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應行次. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構,本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13行. (四)第2列"應稅服務扣除項目""期初余額":填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應行次. (五)第3列"應稅服務扣除項目""本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額. (六)第4列"應稅服務扣除項目""本期應扣除金額":填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額. 本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次 (七)第5列"應稅服務扣除項目""本期實際扣除金額":填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額. 本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次. (八)第6列"應稅服務扣除項目""期末余額":填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額. 本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次票欄內(nèi).

哪種情況必須填寫？

有差額納稅的情況才填的

有扣除項目如何理解？

若屬于營改增，無差額，是否0保存附表3？

是的沒錯， 是這樣的

扣除項目指為生產(chǎn)、銷售增值稅應稅產(chǎn)品所耗用的外購物料等項目。由于各國所選用的增值稅類型不盡相同，因此其扣除項目的具體內(nèi)容也不完全一致。我國增值稅扣除項目的具體內(nèi)容包括： 為生產(chǎn)、銷售應稅產(chǎn)品所耗用的外購原材料、低值易耗品、燃料、動力、包裝物和為生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品所支付的委托加工費。上述各扣除項目的具體范圍主要參照財政部頒發(fā)的《國營工業(yè)企業(yè)會計制度》有關內(nèi)容來規(guī)定。

不好意思 ，最后想再確認一下，無差額不填寫附表三？

學員您好，是的，對的