00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
求分錄以及詳細(xì)計(jì)算過(guò)程 解題思路
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答您好，學(xué)員。老師把詳細(xì)的分錄及計(jì)算過(guò)程寫(xiě)好如下：
(1)2018年抵銷分錄：
? ?先按權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額；2 000-500×80%=1 600(萬(wàn)元)。
? ?借：股本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 500
? ?未分配利潤(rùn)——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-500
? ? ? ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 600
? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?400
? ?借：投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -400
? ? ? ?少數(shù)股東損益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -100
? ? ? ?貸：未分配利潤(rùn)——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-500
? ?借：應(yīng)付賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 000
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3 000
? ?借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150
? ? ? ?貸：資產(chǎn)減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150
? ?借：營(yíng)業(yè)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 000
? ? ? ?貸：營(yíng)業(yè)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 000
? ?借：營(yíng)業(yè)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500
? ? ? ?貸；存貨? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500
? ?借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200
? ? ? ?貸：資產(chǎn)減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200
? ?借：營(yíng)業(yè)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 300
? ? ? ?貸：營(yíng)業(yè)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?276
? ? ? ?固定資產(chǎn)——原價(jià)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24
? ?借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3.2(24×4/10×4/12)
? ? ? ?貸：管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3.2
(2)2019年抵銷分錄：
按權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額：? ? ? ? ? 2 000-500×80%-500×80%=1 200(萬(wàn)元)
? ?借：股本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2 500
? ? ? ?未分配利潤(rùn)——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -1 000
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 200
? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300
? ?借：投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-400
? ? ? ?少數(shù)股東損益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-100
? ? ? ?未分配利潤(rùn)——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-500
? ? ? ?貸：未分配利潤(rùn)——年末? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -1 000
? ?借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150
? ? ? ?貸：未分配利潤(rùn)——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150
? ?借：資產(chǎn)減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150
? ?借：營(yíng)業(yè)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5 000
? ? ? ?貸：營(yíng)業(yè)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?4 000
? ? ? ?存貨? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 000
? ?借：未分配利潤(rùn)——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500
? ? ? ?貸：營(yíng)業(yè)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500
? ?借：營(yíng)業(yè)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500
? ? ? ? 貸：存貨? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500
? ?借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200
? ? ? ?貸：未分配利潤(rùn)——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200
? ?借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 800
? ? ? ?貸：資產(chǎn)減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?800
? ?借：未分配利潤(rùn)——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24
? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24
? ?借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3.2
? ? ? ?貸：未分配利潤(rùn)——年初? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3.2
? ?借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊? ? 8.8(24×4/10×8/12+24×3/10×4/12)
? ? ? ?貸：管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8.8
2022 11/09 16:49
小田田老師 
2022 11/09 16:50
如果對(duì)老師詳細(xì)的解答過(guò)程滿意，記得給老師5星好評(píng)或適當(dāng)?shù)慕饚弄?jiǎng)勵(lì)，謝謝！
84784973 
2022 11/09 19:42
老師 我想問(wèn)一下壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
貸方是不是應(yīng)該寫(xiě)信用減值損失
小田田老師
2022 11/09 19:48
對(duì)于2021年開(kāi)始，應(yīng)收款項(xiàng)減值對(duì)應(yīng)信用減值損失，存貨和固定資產(chǎn)等減值對(duì)應(yīng)資產(chǎn)減值損失。
對(duì)于應(yīng)收賬款來(lái)書(shū)，借方是信用減值損失? ?貸方是壞賬準(zhǔn)備
84784973
2022 11/09 20:36
甲乙商品不用做遞延所得資產(chǎn)嗎
小田田老師
2022 11/09 21:44
正常要考慮遞延所得稅的影響，但是大題一般可以不考慮，除非題目明確告知稅率，要考慮遞延所得稅影響
84784973
2022 11/09 22:00
好的謝謝老師
小田田老師
2022 11/09 22:35
不客氣，記得給老師5星好評(píng)過(guò)適當(dāng)金幣獎(jiǎng)勵(lì)，謝謝！
閱讀 241
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
527
意見(jiàn)反饋
