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例2：甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，商業(yè)折扣金額10萬元，實(shí)際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.7萬元. 2)實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出已70萬元。 (5)計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元，發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬元，員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬元。 (4)當(dāng)年的利潤總額為2400萬元。 已知：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅額。