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老師您好,這道題c和d為什么可以選呢?e為什么不能選呢?特殊性稅務(wù)處理股權(quán)支付的部分不就是不能確認所得嗎?

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84785034| 提问时间:2022 11/12 14:37
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薛薛老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)師,中級會計師
尊敬的學(xué)員您好,這項業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)重組條件,應(yīng)該確認。所以e不對呢
2022 11/12 14:53
84785034
2022 11/12 15:17
C和d為什么選呢?
薛薛老師
2022 11/12 15:30
同學(xué)你好!可以看一下。 針對滿足特殊性稅務(wù)處理條件的,交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分,可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理: 1.企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。 2.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失,股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定。 3.企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項保持不變 c=1000×80%×90%×7=5040 d=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760
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