免費(fèi)問答

甲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司地處市區(qū),在本年5 月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅(新項(xiàng)目),轉(zhuǎn)讓取得含稅收入 15000萬元;扣除項(xiàng)目中,土地出讓金為3000萬元,房地產(chǎn) 開發(fā)成本假設(shè)只有建筑安裝工程費(fèi),包括建筑材料3000萬元 (含增值稅,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為13%)、外包建 筑人工1000萬元(含增值稅,取得增值稅專用發(fā)票,稅率為 9%)、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出1200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓 房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明) 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。當(dāng)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為 地方教育附加不可以視同“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”,不 作為土地增值稅的扣除項(xiàng)目。 【工作要求】計(jì)算甲公司本年5月的應(yīng)納土地增值稅