問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，公司是一般納稅人，增值稅率為9，有票據(jù)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在有A和B兩種貼現(xiàn)途徑，A的利率為2.75，可以提供普通發(fā)票，B的利率為2.52，不能提供發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)A、B 哪種途徑對(duì)公司比較劃算呢？具體怎么計(jì)算？如果是采用B的途徑，匯算清繳的時(shí)候，這些貼現(xiàn)利息要調(diào)增，稅率是按25%來(lái)算嗎？

84784962| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/17 00:43
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泡泡醬老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率 所以對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，A的利率比B的利率高，所以B方案更劃算 如果采用B的途徑，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，所以在所得稅匯算清繳時(shí)不能在稅前扣除，需要調(diào)增利潤(rùn)，稅率一般是25%。
2022 11/17 01:09
84784962
2022 11/17 08:35
貼現(xiàn)利息和調(diào)增的所得稅兩個(gè)綜合考慮的話(huà)，也還是B更劃算嗎？
泡泡醬老師
2022 11/17 09:28
如果綜合考慮，因?yàn)锳方案可以在稅前扣除，相當(dāng)于只需要承擔(dān)2.72乘0.75的利率也就是2.04，比b方案更加劃算
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