問(wèn)題已解決
老師,員工出差機(jī)票怎么扣,還有外請(qǐng)的教授機(jī)票能不能扣,住宿能不能扣
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速問(wèn)速答國(guó)外出差抵扣不了
教授的抵扣不了
2022 11/17 21:50
84784949
2022 11/17 21:57
那題目中為啥能抵扣0.12
郭老師
2022 11/17 22:48
查了下
住宿可以抵扣
機(jī)票抵扣不了
企業(yè)委托外單位審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù),合同約定由企業(yè)報(bào)銷審計(jì)人員的住宿費(fèi),并且酒店開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票給企業(yè),是否可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
福建國(guó)稅:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定:“第二十四條進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
第二十五條下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額。(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率買價(jià),是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。(四)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額?!?
因此,企業(yè)為委托的外單位人員承擔(dān)的住宿費(fèi),屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的成本,取得增值稅專用發(fā)票的情況下,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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