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問(wèn)題已解決
某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元，本月收回50%的貨款，其余貨款于10月10日前收回。由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷(xiāo)售額250萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款180萬(wàn)元、增值稅23.4萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元。 A.28.85 B.80.60 C.28.6 D.9.1 C 應(yīng)納增值稅＝800×50%×13%－23.4＝28.6（萬(wàn)元）為啥不是250萬(wàn)元呢？
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你好，采用分期收款方式批發(fā)商品，需要按合同約定的收款情況計(jì)算納稅
本月收回50%的貨款，所以是按800萬(wàn)*50%作為收入計(jì)算 增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
2022 11/18 14:00
84784999 
2022 11/18 14:41
本月實(shí)際收回不含稅銷(xiāo)售額250萬(wàn)元，實(shí)際不是收回不是只有250萬(wàn)嗎？
鄒老師 
2022 11/18 14:43
你好，采用分期收款方式批發(fā)商品，需要按合同約定的收款情況計(jì)算納稅
（請(qǐng)注意看我這句話(huà)，考點(diǎn)就是這里）
本月實(shí)際收回250萬(wàn)，是按?800萬(wàn)*50%作為收入計(jì)算 增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
如果本月實(shí)際收回550萬(wàn)，還是按?800萬(wàn)*50%作為收入計(jì)算 增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
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