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甲企業(yè)本年度預(yù)計實現(xiàn)會計利潤1000萬元(扣除捐贈后的利潤額)，該企業(yè)計劃向公益性事業(yè)捐贈120萬元，其中通過公益性組織捐贈80萬元，直接向受贈單位捐贈40萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整因素。要求:（1）納稅籌劃前，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（2）為該企業(yè)捐贈行為做出納稅籌劃方案。（3）計算納稅籌劃后少繳納的企業(yè)所得稅。
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企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
那你公益性捐贈最多可以扣除96萬 所以要調(diào)增24萬 所得稅為（1000+24）*25%=256萬
2022 11/19 19:41
馬老師 
2022 11/19 19:47
不好意思，題目數(shù)字沒有盯住。
籌劃前公益性捐贈扣除限額是120萬，你實際是80萬，所以這80萬是可以稅前扣除，40萬不行，要納稅調(diào)增，那你的應(yīng)納稅所得稅＝1000+40＝1040
應(yīng)納稅所得額為1040*25%=260萬
2.稅務(wù)籌劃，120萬全部通過公益性組織捐贈，那你就不用調(diào)，應(yīng)納稅額＝1000*25%=250萬。
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