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你好老師，請問一下增值稅申報表和企業(yè)所得稅申報表收入不符，寫情況說明應(yīng)該怎么寫
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
實務(wù)中，企業(yè)正常適用增值稅及所得稅規(guī)定，造成的兩者申報收入不一致的情況，企業(yè)可以放心申報，說明原因不外乎是這些情況： 1、委托代銷
增值稅方面委托他人代銷貨物，收入的確認(rèn)時間為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
2022 11/22 11:30
易 老師 
2022 11/22 11:30
2、租賃服務(wù)
增值稅方面對于一次性收取租金收入的，收到款項的當(dāng)天就要確認(rèn)收入。而企業(yè)所得稅則按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的時間確認(rèn)收入，如果租金收入屬于跨年一次性收取的收入，可在出租期內(nèi)分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。這就造成兩者在收入確認(rèn)時間和每期確認(rèn)的收入金額的不同。
易 老師
2022 11/22 11:30
3、采取預(yù)收款方式享受貨物
增值稅方面，采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物的，增值稅納稅義務(wù)時間為收到預(yù)收款或合同約定的收款日期的當(dāng)天。
易 老師
2022 11/22 11:30
4、價外費用
納稅人價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償款、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費及其他各種性質(zhì)的價外收費，均需按照銷售貨物對應(yīng)的稅率或征收率計算繳納增值稅。
易 老師
2022 11/22 11:31
5 、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)
納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的按銷售價格（不含增值稅）全額確認(rèn)為銷售收入；而企業(yè)所得稅方面，和會計賬務(wù)處理一致，以取得的價款扣除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)賬面價值后的余額確認(rèn)收入（賬務(wù)上，計入資產(chǎn)處置損益）
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