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問題已解決
2020年全年，A在甲單位工作取得工資薪金，每個(gè)月工資35000元，三險(xiǎn)一金每月扣除5200元，子女教育費(fèi)、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除每月3300元；A擔(dān)任乙單位的評(píng)審專家，分別在3月和10月取得勞務(wù)報(bào)酬3000元和30000元；7月在丙單位出版刊物取得收入6000元；12月提供自編著作給丁公司使用，取得收入15000元；8月買彩票得獎(jiǎng)收入50萬元。 問： 1.A當(dāng)年的哪些所得分別由哪些單位（或部門）進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳（或繳納）。 2.A各月扣繳的個(gè)人所得稅分別是多少？（要詳細(xì)計(jì)算過程） 3. 綜合所得年終匯算清繳時(shí)，A按年計(jì)稅應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？是否需要補(bǔ)退稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答你好，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在計(jì)算
2022 11/26 22:29
84784994 
2022 11/27 11:47
老師，算好了嗎
泡泡醬老師 
2022 11/27 11:56
（1）甲單位和乙單位和丙單位，丁公司預(yù)扣預(yù)繳。
（2）1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645?
? ? ? ? ?2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135?
? ? ? ? ?3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150?
? ? ? ? ?(3000-800)*0.2=440共計(jì)2150+440=2590
? ? ? ? ?4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150?
? ? ? ? ?5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150?
? ? ? ? 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150?
? ? ? ? 7月的計(jì)算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800?
? ? ? ? 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共計(jì)2800+672=3472?
? ? ? ? 8月的計(jì)算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300? ? ? ? ? ?500000*0.2=100000 共計(jì)100000+4300=104300?
? ? ? ? 9月的計(jì)算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300?
? ? ? ?10月的計(jì)算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合計(jì)4300+5200=9500?
? ? ? ? 11月的計(jì)算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300?
? ? ? ? 12月的計(jì)算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共計(jì)4300+2400=6700?
84784994
2022 11/27 12:36
還有第3小題
泡泡醬老師
2022 11/27 12:55
（3）A按年度匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（35000*12-5200*12-3300*12-5000*12+3000-800+30000*0.8+6000*0.8*0.7+15000*0.8）*0.25-31920=56455
84784994
2022 11/27 13:33
要退稅還是補(bǔ)稅呢，金額是多少
泡泡醬老師
2022 11/27 14:04
你把前面預(yù)繳的這個(gè)應(yīng)繳的想減一下，就可以得到差額
84784994
2022 11/27 14:31
具體怎么算呢
泡泡醬老師
2022 11/27 17:08
預(yù)繳金額是34680，應(yīng)該補(bǔ)交56455-34680=21775元
84784994
2022 11/27 18:55
但是第3小題的正確答案是-360，要退稅360元，老師你可以再看一下嗎
泡泡醬老師
2022 11/27 19:27
全年預(yù)扣個(gè)稅＝（35000*12-5200*12-3300*12-60000）*20%-16920＝34680 3月勞報(bào)預(yù)交個(gè)稅（3000-800）*20%＝440 8月勞報(bào)預(yù)交個(gè)稅30000*（1-20%）*30%-2000＝5200 7月預(yù)交個(gè)稅6000*（1-20%）*70%*20%＝672 12月轉(zhuǎn)讓特許使用權(quán)15000*（1-20%）*20%＝2400 合計(jì) 43392
?綜合所得應(yīng)納稅所得額＝工資薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 勞務(wù)報(bào)酬=(3000+30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特許權(quán)使用費(fèi)=15000*(1-0.2)=12000 共計(jì)=258000+26400+3360+12000=299760 交稅=299760*0.2-16920=43032
退稅＝43392-43032=360
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