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為啥要貸應交稅費-應交所得稅,是為了過渡一下做第二步借應交稅費-應交所得稅貸以前年度損益調(diào)整嗎?

84785000| 提問時間:2022 11/30 15:54
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李霞老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,因為這個業(yè)務(wù)跨年了,相當于我們是退費了,所以說用那個以前年度損益調(diào)整代替所得稅費用了。
2022 11/30 15:57
84785000
2022 11/30 16:03
我想知道為啥要貸呢?
李霞老師
2022 11/30 16:08
你好,原因就是因為咱這是退款,并不是說咱要付款,再仔細看一下題目是要退回。
84785000
2022 11/30 16:10
做貸方不是應交稅費要增加了嗎?
84785000
2022 11/30 16:18
是為了過渡到第二步增加以前年度損益調(diào)整嗎
李霞老師
2022 11/30 16:23
你好同學,你這樣的話相當于一個反沖,就是比著原來的封路,把它反方向做一個憑證,咱原來交稅款的時候是借應交稅費貸銀行存款,所以現(xiàn)在退回來了,這樣一步步的反沖,目的就是為了把它做到以前年度損益調(diào)整。
84785000
2022 11/30 19:16
意思就是說應交稅費-應交所得稅在借方還是在貸方,目的都是為了把它做到以前年度損益調(diào)整嗎?
李霞老師
2022 11/30 19:17
他是一個過渡性的科目,所以呢,它就是起到一個橋梁的作用,在借方或貸方都有可能。
84785000
2022 11/30 20:59
我知道,我的意思是企業(yè)所得稅有退稅,說明預繳的企業(yè)所得稅有減少,以前年度損益調(diào)整增加在貸方,企業(yè)所得稅有退稅,預繳的企業(yè)所得稅有減少,所以應交所得稅在以前年度損益調(diào)整的借方,所以收到退款時,應交所得稅就要做在貸方是嗎?是為了第二步把這筆應交所得稅做到以前年度損益調(diào)整的貸方嗎?
李霞老師
2022 11/30 23:19
你可以這樣理解,但是你這樣理解的話,我是感覺有點繁瑣。其實簡單的來講呀,就是咱一開始計提的時候,借所得稅費用,貸應交稅費應交企業(yè)所得稅,借應交稅費應交企業(yè)所得稅,貸銀行存款,就相當于把這個分錄做了一個反沖,就用以前年度損益調(diào)整代替了這個所得稅費用的。
84785000
2022 12/01 11:26
那我可以這樣理解嗎,退所得稅了,說明以前年度所得稅交多了,應交所得稅就在貸方,說明是多交的所得稅的金額,現(xiàn)在又退回來了,因為是以前年度損益盈利的,所以要做到以前年度損益調(diào)整,應交所得就是在貸方的,可以這樣理解嗎?
李霞老師
2022 12/01 11:28
您好同學??梢赃@樣。理解的。
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