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實(shí)務(wù)
問題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。這句話怎么理解。比方說銀行企業(yè)，每年都會(huì)確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，實(shí)際未發(fā)生損失。假如年末稅前利潤1000萬元，全年計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬，然后已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅500萬元，在年末是否還需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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您好！稍等，老師正在寫
2022 12/04 19:47
丁小丁老師 
2022 12/04 19:50
就是遞延所得稅資產(chǎn)現(xiàn)在確認(rèn)的金額最大不能超過預(yù)計(jì)的應(yīng)納稅所得額，
年末要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝8000萬乘以25%=2000萬，因?yàn)轭}目未告知未來可以取得的應(yīng)納稅所得額，所以不能確定遞延所得稅資產(chǎn)的具體金額會(huì)不會(huì)有變動(dòng)
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