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實(shí)務(wù)
問題已解決
1日銷售給甲公司A商品500件。每件不含稅售價(jià)300元。成本220元。增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150000元，增值稅19500元。收到甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。2、3日銷售給外地丙公司B商品400臺(tái)。每臺(tái)不含稅售價(jià)600元，成本520元。商品已經(jīng)發(fā)出，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元。采用托收承付結(jié)算方式，開出增值稅專用發(fā)票。并向銀行辦妥托收手續(xù)。3.向銀行借入500000元，期限6個(gè)月，年利率6％的借款存入銀行。4.月末預(yù)提上述短期借款利息。5.以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間設(shè)備日常修理費(fèi)5000元。6.以銀行存款支付廣告費(fèi)100000元。7.銷售甲產(chǎn)品一批，標(biāo)價(jià)200000元，由于是成批銷售，給予客戶10%的商業(yè)折扣。并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150000元。8.銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800000元。款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為590000元。9.本月應(yīng)交增值稅50000元，分別按7%、3%計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
1、借：銀行存款150000+19500
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500*220
貸：庫存商品500*220
2、借：應(yīng)收賬款400*600+3000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400*600
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400*600*13%
銀行存款3000
3、借：銀行存款500000
貸：短期借款500000
4、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500000*6%/12
貸：應(yīng)付利息500000*6%/12
5、借：制造費(fèi)用5000
貸：銀行存款5000
6、借：銷售費(fèi)用100000
貸：銀行存款100000
7、
借：應(yīng)收賬款200000*90%*1.13
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000*90%
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200000*90%*13%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000
貸：庫存商品150000
8、
借：應(yīng)收賬款800000*1.13
貸：其他業(yè)務(wù)收入800000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）800000*13%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本590000
貸：庫存商品590000
9、城建稅=50000*7%=3500
教育費(fèi)附加=50000*3%=1500
2022 12/09 18:26
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