免費問答

甲公司為增值稅一般納稅人，有關經(jīng)濟業(yè)務如下:(1) 2016年11月15日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產(chǎn)線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬元。安裝過程中，領用外購原材料20萬元，增值稅進項稅額為3.4萬元;領用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一-批,成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元;應付未付工程人員的工資為30萬元，用銀行存款支付其他費用為9.6萬元。 (2) 2017年3月31日，該項工程完工并達到預定可使用狀態(tài)，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線估計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (3) 2018年12月31日，甲公司將該生產(chǎn)線出租,年租金收入為20萬元，租入方于年末支付租金,租期一年，假設折舊方法與折舊年限沒有變。 (4) 2019年12月31日， 甲公司將該生產(chǎn)線對外出售，獲得價款80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，款項已存入銀行。