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2×21年A企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出計2000萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為1200萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。假定開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途（尚未開始攤銷）。針對該事項A公司確認(rèn)形成遞延所得稅資產(chǎn)1200萬元。 根據(jù)資料中，假定不考慮其他條件，指出A公司的會計處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，說明理由并提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖姟?/p>
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2022 12/14 20:06
夕夕老師 
2022 12/14 20:20
存在不當(dāng)之處。內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，對于資本化支出，可能會出現(xiàn)暫時性差異。但根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，如該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時在確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，按照所得稅會計準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。
84785043 
2022 12/14 20:25
老師，意思是不需要確認(rèn)那個所得稅資產(chǎn)對叭？
夕夕老師
2022 12/14 20:47
是的，不需要確認(rèn)呢
84785043
2022 12/14 20:48
好的，謝謝
夕夕老師
2022 12/14 20:55
嗯嗯，同學(xué)，期待你的五星好評哦
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