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實(shí)務(wù)
問題已解決
二、某酒廠主要生產(chǎn)白酒，產(chǎn)品主要銷售給各地的批發(fā)商。2020年5月銷售單價(jià)為每噸3.5萬元(不含稅價(jià))，零售白酒50噸。銷售單價(jià)為每噸5萬元(不含稅價(jià))。白酒的比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。方案1:直接銷售給消費(fèi)者。方案2:先將白酒以每噸3.5萬元的價(jià)格出售給獨(dú)立核算的銷售公司,然后銷售公司再以每噸5萬元的價(jià)格銷售給銷售者。問題:1.比較兩方案的稅負(fù)，從節(jié)稅角度應(yīng)選擇哪-方案?2.運(yùn)用獨(dú)立核算的銷售公司進(jìn)行稅收籌劃主要利用了消費(fèi)稅什么特點(diǎn)?若消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)后移至消費(fèi)環(huán)節(jié)，運(yùn)用獨(dú)立核算的銷售公司進(jìn)行稅收籌劃是否達(dá)到節(jié)稅效果?3.運(yùn)用獨(dú)立核算的銷售公司進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)注意什么問題?
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2022 12/16 11:27
泡泡醬老師 
2022 12/16 12:46
方案一：直接銷售給消費(fèi)者。
應(yīng)納消費(fèi)稅=50×2000×0.00005+50×5×20%=5+50=55（萬元）
方案二：先將白酒以每噸3.5萬元的價(jià)格出售給獨(dú)立核算的銷售公司，然后銷售公司再以每噸5萬元的價(jià)格銷售給銷售者。
由于該白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格不低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格的70%，所以無須核定計(jì)稅價(jià)格。
應(yīng)納消費(fèi)稅=50×2000×0.00005+50×3.5×20%=5+35=40（萬元）
因此，企業(yè)在設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司后，可少繳銷售稅15萬元（55－40）。但企業(yè)銷售給銷售公司的價(jià)格不應(yīng)當(dāng)?shù)陀?0%，如果銷售價(jià)格“明顯偏低”，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)對(duì)價(jià)格重新進(jìn)行調(diào)整。
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