免費(fèi)問答

老師 請(qǐng)問這勞務(wù)派遣開的票和做的賬對(duì)嗎？那到時(shí)如何計(jì)算應(yīng)繳納增值稅？成本會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

您好，分錄如下。 1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分） 3、支付派遣人員的工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金） 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅? 4、繳納社保和公積金 借：其他應(yīng)付款—社保 其他應(yīng)付款—住房公積金 貸：銀行存款 5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi) 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。 主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。 6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等 借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 7、期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤