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某從事信息技術(shù)服務(wù)的居民企業(yè) 2021 年取得銷售收入 1000 萬元，利潤總額為 250 萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅 20 萬元 成本和費(fèi)用中包含了實(shí)發(fā)工資總額 80 萬元（含支付給殘疾職工的工資 5 萬元）、職工福利費(fèi) 15 萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)）、職工教育經(jīng)費(fèi) 4 萬元，上年未在稅前扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)1 萬元。 計(jì)算業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
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學(xué)員你好，計(jì)算如下
殘疾人工資加計(jì)扣除5
福利費(fèi)調(diào)增=15-80*0.14=3.8
工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增=3-80*0.02=1.4
職工教育經(jīng)費(fèi)80*0.08=6.4
調(diào)減1
合計(jì)調(diào)減=5-3.8-1.4+1=0.8
2022 12/24 14:10
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