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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司持有的一項(xiàng)2×21年1月開始計提折舊的管理用設(shè)備原值90萬元，預(yù)計使用年限3年，預(yù)計凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與會計上一致。 要求：（答案中金額單位用萬元表示） （1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表） 折舊年度 會計折舊 賬面價值（年末） 稅法折舊 計稅基礎(chǔ)（年末） 第一年 第二年 第三年 （2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說明理由。 （3）計算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會計分錄。
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你好同學(xué)，稍等下午回復(fù)您
2022 12/26 11:44
84785022 
2022 12/26 14:09
不要忘了
小默老師 
2022 12/26 14:51
（1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表）
折舊年度? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第一年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??第二年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第三年
會計折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30
賬面價值（年末）? ? ? ? ? ? ? ? ? 60? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0
稅法折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15
計稅基礎(chǔ)（年末）? ? ? ? ? ? ?45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
小默老師
2022 12/26 14:57
（2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說明理由。
2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異，因?yàn)橘~面價值大于計稅基礎(chǔ)15確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15*0.25=3.75
（3）計算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會計分錄。
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15*0.25=3.75
借，所得稅費(fèi)用3.75
貸，遞延所得稅負(fù)債3.75
小默老師
2022 12/26 14:58
感謝同學(xué)五星好評一下哈
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