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1企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是(7240-150*6.8)*(0.13-0.09)=248.8萬。 與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄：借方科目(主營業(yè)務成本)，248.8)萬，貸方科目(:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出?,金額(248.8)萬。 2、企業(yè)當月應納稅額是（2000*0.13-(450-248.8+50)=8.8）萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數(shù)，注意如果是負數(shù)就應該有符號！ 3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)是（(7240-150*6.8)*0.09=559.8）萬，實退稅額為(559.8)萬，被抵消的稅額為(0），并做出相應會計分錄 借：應收出口退稅款 559.8 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）559.8 借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)??0 ?貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)??0 借：銀行存款?559.8 ?貸：其他應收款——應收補貼款??559.8 4.根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額（0）

另一個遞延所得稅的題參考附件~