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實(shí)務(wù)
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請問一下老師，我們公司國內(nèi)采購10個保溫袋，不含稅額1000元，稅額13元，我們10個保溫袋銷售給國外公司，按照成本價1130元出口，但是由于少量貨物沒有報關(guān)單，請問沒有報關(guān)單的出口的分錄該怎么做呢？
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您好！視同內(nèi)銷處理，不能出口退稅的
2022 12/30 18:54
84785024 
2022 12/30 18:57
沒有打算做出口退稅的，就是 因?yàn)闆]報關(guān)，也就沒有報關(guān)單，所以不用開出口發(fā)票。但貨發(fā)出去了，就要收到國外公司的貨款。，請問這時候的分錄該怎么做呢？
丁小丁老師 
2022 12/30 19:10
您好！
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品
等收匯時再確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
84785024
2022 12/30 19:12
那么老師你剛才說視同內(nèi)銷的分錄該怎么做呢
丁小丁老師
2022 12/30 19:18
您好！就是確認(rèn)收入時要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的意思
84785024
2022 12/30 19:19
不明白，請老師寫出視同內(nèi)銷的分錄一下可以嗎？謝謝
丁小丁老師
2022 12/30 19:24
您好！
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
84785024
2022 12/30 20:29
請問一下老師，為啥我的要視同內(nèi)銷呢
丁小丁老師
2022 12/30 20:34
您好！你們沒有報關(guān)，不算出口，所以是視同內(nèi)銷
84785024
2022 12/31 13:37
那么老師我公司進(jìn)貨含稅價1130元，我們也收到國外公司支付的1130元，這樣子不賺錢的銷售會 有風(fēng)險嗎
丁小丁老師
2022 12/31 14:04
您好！對方是你們的關(guān)聯(lián)方嗎？為什么是平價銷售呢？
84785024
2022 12/31 14:07
是的，國外公司是我們公司的母公司，100%的投資的股東，我也不知道為什么要平價銷售，是法人說兩家公司都是自己的，不賺錢賣
丁小丁老師
2022 12/31 15:13
您好！這個可能會有風(fēng)險，因?yàn)槭顷P(guān)聯(lián)交易，況且這個公司還在國外
84785024
2022 12/31 15:15
會有什么費(fèi)風(fēng)險呢？為什么國外公司就不可以呢
丁小丁老師
2022 12/31 16:21
您好！關(guān)聯(lián)交易本來就是稽查的重點(diǎn)，關(guān)聯(lián)交易也要按照公允價值來交稅，何況你們這個關(guān)聯(lián)方還是外國的，還涉及到收匯問題，所以更是重點(diǎn)監(jiān)控對象了
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