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22年企業(yè)所得稅匯算清繳里工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除，是按已申報(bào)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額作為扣除數(shù)嗎？限額是工資總額的2%

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/03 22:34
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
學(xué)員您好，是的，對(duì)的
2023 01/03 22:39
84785036
2023 01/03 22:40
如果實(shí)際上交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)少于2%的40%。多的就在公司工會(huì)使用。這樣的所得稅扣除怎么做的
84785036
2023 01/03 22:42
比如10萬(wàn)的工資，應(yīng)該上交縣工會(huì)2%的40%也就是800元，可是實(shí)際工作只上交了400元，那這個(gè)賬怎么做呢
易 老師
2023 01/03 22:52
計(jì)提時(shí) 借：管理(銷售)費(fèi)用等科目--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 實(shí)繳時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 返還時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
84785036
2023 01/03 22:54
我們公司是一般納稅人，沒(méi)有返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)
84785036
2023 01/03 22:55
少上交縣工會(huì)經(jīng)費(fèi)，多用于公司基層工會(huì)，這樣可以嗎？可以也按2%稅前扣除嗎？
易 老師
2023 01/03 22:57
你好， 是不可以的，要按實(shí)交的扣除才行的
84785036
2023 01/03 22:59
多余部分，調(diào)增所得稅是吧
易 老師
2023 01/03 23:01
是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣的
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