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同學你好 一、并賬整體要考慮的關鍵問題 （1）并賬的目的： – 無法掌握真實情況 – 規(guī)范公司內(nèi)部管理 – 降低稅務風險 – 資本運作的要求 （2）并賬是公司層級的戰(zhàn)略決策 - 根據(jù)內(nèi)外賬差異的大小和具體情況，決定具體的并賬策略 - 與公司目標、業(yè)務以及實際情況要結合在一起 - 具體問題的具體解決 ?- 企業(yè)不規(guī)范問題的解決方法 ?- 兩套賬并行期間的不規(guī)范問題 ?- 歷史遺留問題的處理 二、并賬準備的關鍵步驟 ? 第一步，獲得真實情況； ? 第二步：清理老賬 ； ? 第三步：現(xiàn)有差異匯總 ； ? 第四步：評估現(xiàn)有差異造成的影響以及稅務影響 ； ? 第五步：設置并賬目標并計算并賬差異； ? 第六步：具體的處理方法； ? 第七步：需要配合的部門。 三、如何進行期初數(shù)據(jù)的設置 （1）向高層匯報 ?– 成本、時間、風險 ?– 并賬的步驟、策略 ?– 信息系統(tǒng)的支持 ?– 業(yè)務部門+高層的支持 （2）兩賬合一的時間選擇 ? 準備：選擇在計劃報告期的前一年；披露期+（-1Y） ? 期初時間確定選擇在第三季度開始做，留出緩沖區(qū)間； （3）兩賬合一的期初數(shù)據(jù) ? 兩賬合一，期初數(shù)據(jù)，主要針對的是資產(chǎn)負債表； ? 要提前進行資產(chǎn)清核； ? 并賬之前，在某一個資產(chǎn)負債表日，經(jīng)過調整之后，資產(chǎn)、負債、所有者權益都是公允的，即理解為正確或準確。 （4）資產(chǎn)清核 ? 選擇一個時點數(shù)，對企業(yè)進行清產(chǎn)核資； ? 根據(jù)清產(chǎn)核資的結果，直接調整內(nèi)賬，差異倒擠到“未分配利潤”； ? 確保清產(chǎn)核資日之后內(nèi)外賬不再發(fā)生新的差異； ? 清產(chǎn)核資日之后，內(nèi)外賬并行到年末； ? 重新初始化，作為報告期第一年度的期初數(shù)； （5）信息系統(tǒng)落地 ? 部門資料-員工資料 ? 供應商分類-供應商資料-應付 ? 客戶分類-客戶資料-應收 ? 貨品分類-貨品資料-庫存 ? 倉庫分類-倉庫資料 ? 固定資產(chǎn)分類-固定資產(chǎn)資料-固定資產(chǎn)