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甲公司20×2年1月1日購入某企業(yè)20×1年1月1日發(fā)行的債券作為長期債權(quán)投資。該值券面值為100000元,期限為5年,到期一次還本付息,票面利率為6%。甲公司于每年年末確認(rèn)投資收益。(1)假設(shè)債券的初始投資成本為101000元。要求:根據(jù)不同的假設(shè)情況,采用實際利率法分別編制購入債券、年末確認(rèn)應(yīng)計利息及利息調(diào)整攤銷和到期收回本息的會計分錄(不考慮增值稅因素)。收起
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您好！假設(shè)該債券的初始投資成本為101 000元。 首先計算實際利率，到期價值=100 000x（1+6%x5）=130 000，設(shè)定實際利率為R，則100 000*（1+6%*5）/（1+R）^5=101 000，得出R=6.514%。?
（1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計利息 6 000 貸：銀行存款 101 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 5 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 579.14 貸：投資收益 （年底賬面價值）101 000*6.514%=6 579.14 （3）20X3年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 007.71 貸：投資收益 （年底賬面價值）107 579.14*6.514%=7 007.71 （4）20X4年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 464.19 貸：投資收益 （年底賬面價值）114 586.85*6.514%=7 464.19 （5）20X5年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 950.40 貸：投資收益 （年底賬面價值）122 051.14*6.514%=7 950.40 （6）到期收回本息時 借：銀行存款 130 000 貸：持有至到期投資——成本 100 000 持有至到期投資——應(yīng)計利息 30 000
2023 01/10 00:29
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