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小微企業(yè)按月納稅申報(bào)增值稅,企業(yè)一般一個季度開一次發(fā)票,每次超過15萬,但不滿45萬,這個納稅申報(bào)時應(yīng)該填在小微企業(yè)免稅銷售額欄還是其他免稅銷售額欄里?

84785022| 提問時間:2023 01/11 12:34
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職稱:會計(jì)實(shí)務(wù)
小微企業(yè)按月納稅申報(bào)增值稅,企業(yè)一般一個季度開一次發(fā)票,每次超過15萬,但不滿45萬,應(yīng)該填到“小微企業(yè)免稅銷售額欄”。 根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)增值稅改革的通知》,小微企業(yè)按月納稅申報(bào)增值稅,企業(yè)每月銷售額超過15萬但不滿45萬的,可免稅。這種情況下,企業(yè)應(yīng)該填到“小微企業(yè)免稅銷售額欄”。 此外,小微企業(yè)按月申報(bào)增值稅,企業(yè)發(fā)票中銷售額超過45萬的,應(yīng)按照五折征收增值稅,填到“其他免稅銷售額欄”,五折優(yōu)惠可以累計(jì)到一年,在填寫“小微企業(yè)免稅銷售額欄”時應(yīng)減去已經(jīng)使用的五折優(yōu)惠的額度。 以上內(nèi)容顯示,小微企業(yè)按月納稅申報(bào)增值稅,企業(yè)一般一個季度開一次發(fā)票,每次超過15萬,但不滿45萬,應(yīng)填寫“小微企業(yè)免稅銷售額欄”;超過45萬,填寫“其他免稅銷售額欄”,減去已使用五折優(yōu)惠的金額。 拓展知識: 小微企業(yè)是指符合2018年發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策實(shí)施細(xì)則》(財(cái)稅〔2018〕44號文件)規(guī)定的小型微利企業(yè)(簡稱小微企業(yè)),包括小型納稅人和微型納稅人。關(guān)于小微企業(yè)的納稅申報(bào),應(yīng)當(dāng)遵循國家規(guī)定,按月納稅申報(bào)增值稅,填寫正確的稅收申報(bào)表來抵扣增值稅,以減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
2023 01/11 12:40
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