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上年多計提工資在今年如何調(diào)整,調(diào)整后上年的報表、匯算清繳還需要更改嗎?

84784985| 提问时间:2023 01/11 17:30
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
上年多計提工資所產(chǎn)生的影響,一般在今年應(yīng)有相應(yīng)的調(diào)整。調(diào)整的具體形式可由上年應(yīng)扣繳所得稅額減去原計提所得稅額的差額來完成。上年的報表、匯算清繳受此影響,也需要做相應(yīng)的調(diào)整。具體而言,首先,在上年的報表中要減去原計提的所得稅金額,并在今年的報表中加上實際應(yīng)扣繳的所得稅額;其次,在實施匯算清繳時,上年少繳的所得稅要加上,今年多繳的所得稅要減去,從而實現(xiàn)對上年多計提工資的調(diào)整。 拓展知識:所得稅調(diào)整的操作流程是:首先,進行納稅檢查,發(fā)現(xiàn)上年多計提工資所產(chǎn)生的影響;其次,進行稅務(wù)登記,登記原計提和實際應(yīng)繳所得稅額;最后,進行納稅籌劃,確定調(diào)整方案,完成調(diào)整。
2023 01/11 17:38
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