免費問答

同學(xué)，你好~ 首先第四項，也是最復(fù)雜的一項匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響： 先用外幣的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、科目余額表編好外幣的現(xiàn)金流量表。再用經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各個項目的外幣現(xiàn)金流乘以年平均匯率折算成本位幣。期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額用外幣的期初余額乘以期初匯率。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額用外幣的期末余額乘以期末匯率。期初、期末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額是時點數(shù)，用的是期初、期末時點的匯率，而三大活動的現(xiàn)金流用的是年平均匯率。由于匯率不一致，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額減去期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額，不等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。那么，這個差額就要放到“匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”項目。