問(wèn)題已解決

開源公司自2×17年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),2×17年度在研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元,2×18年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。開源公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。開源公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件,所得稅稅率為25%。開源公司2×18年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬(wàn)元。

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/11 22:34
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
開源公司2×18年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為應(yīng)該等于研發(fā)費(fèi)用與資本化費(fèi)用之和乘以25%所得稅稅率所得值：(300+400+600) × 0.25 = 120萬(wàn)元。 從會(huì)計(jì)上來(lái)講，遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)由于稅法規(guī)定的一些優(yōu)惠條件，可以將未來(lái)期間將要產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額的稅額提前確認(rèn)的稅費(fèi)資產(chǎn)。通常直接根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的聯(lián)系性損益，乘以有關(guān)法定適用的稅率，得出其計(jì)算值。 拓展知識(shí)： 稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件：企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可享受稅收征收適用法律，法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的一些優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策主要包括：減征稅、免征稅、低稅率、額外扣除等。例如，新設(shè)立的企業(yè)可以享受新設(shè)立企業(yè)優(yōu)惠稅率、初創(chuàng)企業(yè)可以享受初創(chuàng)企業(yè)減免稅政策、加工貿(mào)易企業(yè)可以享受加工貿(mào)易減免稅政策等。
2023 01/11 22:46
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