免費問答

固定資產(chǎn)的折舊年限一般按照會計準則規(guī)定的折舊年限來安排，如國家出臺的扣除，500萬以下的固定資產(chǎn)可以一次性扣除，在會計處理上也按照折舊年限來提折舊。但是這種處理會導致稅會的差異，在做賬時，可以用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債來體現(xiàn)這個稅會差異。具體做法是：稅會差異有兩部分，一是已經(jīng)形成的，一是未來可能形成的，遞延所得稅資產(chǎn)主要是用來記載已形成的稅會差異，而遞延所得稅負債則是用來記載未來可能形成的稅會差異。具體處理流程是用折舊支出減少所得稅費用，同時增加稅會差異，即形成遞延所得稅資產(chǎn)，同時扣除遞延所得稅負債的金額。拓展知識：遞延所得稅資產(chǎn)和負債的管理，是一種財務會計技術(shù)，通過它，可以準確地記錄會計報表上的會計稅會差異，并可以以較佳的方式了解企業(yè)未來的盈余稅務風險。