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小規(guī)模納稅人收到專票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)專票的稅率、開票日期和當(dāng)前繳款日期確定應(yīng)繳納的稅款。 收到專票的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)當(dāng)月10日之前將稅款填寫進(jìn)稅款報(bào)表中，完成稅款的抵扣繳納。 1.計(jì)算應(yīng)繳稅額：首先根據(jù)專票的相關(guān)信息，確定應(yīng)繳稅額，如：專票開具日期距當(dāng)前繳款日期一個(gè)月以內(nèi)，稅率為3%，稅額為100元，則應(yīng)繳稅額為100×3%=3元。 2.填寫納稅申報(bào)表：填寫購(gòu)買物品的專用發(fā)票信息，如購(gòu)買物品的專用發(fā)票編號(hào)，發(fā)票金額、稅率、稅額等，根據(jù)上述計(jì)算出的應(yīng)繳稅額填寫在發(fā)票應(yīng)繳稅額欄。 3.確認(rèn)記賬憑證：收到專票之后，需要確認(rèn)記賬憑證，即收入憑證和費(fèi)用憑證，收入憑證由客戶簽收，費(fèi)用憑證由供貨商開具，憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，并應(yīng)當(dāng)保存在有效時(shí)限內(nèi)，如不滿足以上要求，則無(wú)法進(jìn)行抵扣繳納。 4.繳納稅款：根據(jù)納稅申報(bào)表上的應(yīng)繳稅額，確定繳納的稅款，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把稅款通過(guò)銀行或網(wǎng)銀等渠道繳納至稅收機(jī)關(guān)。 拓展知識(shí)：在納稅申報(bào)表上，小規(guī)模納稅人可以分別填寫普票金額、專票金額以及抵扣稅額，以便更準(zhǔn)確地計(jì)算出應(yīng)繳稅額。此外，小規(guī)模納稅人繳納稅款時(shí)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具所得稅定額發(fā)票，以有效減少納稅義務(wù)。