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應交增值稅下邊的明細科目有哪些? 哪些計入貸方哪些計入借方啊
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速問速答增值稅明細科目主要有以下幾類:
1. 增值稅進項稅額:也叫購進商品及服務的進項稅額,是指企業(yè)發(fā)票上標明的消費稅,計入借方;
2. 增值稅銷項稅額:也叫銷往客戶的銷項稅額,是指企業(yè)發(fā)票上標明的消費稅,計入貸方;
3. 增值稅專用普票金額:也叫發(fā)票金額,是指企業(yè)發(fā)票上標明的發(fā)票金額,計入借方;
4. 專項稅金:指符合國家有關規(guī)定的節(jié)稅專項,計入貸方;
5. 其他認證進項稅額:指符合國家有關規(guī)定的認證機構出具的其他進項稅額,計入借方;
6. 進項稅額轉出:指企業(yè)領取的所有未使用的進項稅額,計入借方;
7. 銷項稅額轉出:指企業(yè)發(fā)出的所有增值稅普票,計入貸方;
8. 未交增值稅:指從月賬務賬戶查詢得到的未開票構成的增值稅,計入貸方。
拓展知識:增值稅的計算方式通常是:應納稅額=稅率(%)*稅前金額。例如:稅率為17%,稅前金額為1000元,應納稅額為170元,應付金額為1170元。
2023 01/12 14:55
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