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老師,首次購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)可以全額抵減稅款。那每年的技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以全額抵減嗎?比如每年服務(wù)費(fèi)是含稅240元,怎么做分錄?

84785035| 提问时间:2023 01/12 15:23
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
不可以全額抵減,每年的技術(shù)服務(wù)費(fèi)需要計(jì)提和抵扣,需要按照以下步驟進(jìn)行: 1) 根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定,計(jì)算本期應(yīng)納稅稅額。 2) 從稅收發(fā)票中計(jì)算出本期實(shí)繳稅金額。 3) 比較上述計(jì)算出來(lái)的兩個(gè)值,稅額減去實(shí)繳稅金金額,即為當(dāng)期應(yīng)抵扣稅金。 4) 把應(yīng)抵扣稅金除以技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票的金額,結(jié)果為抵扣率,再乘以本期技術(shù)服務(wù)費(fèi)支出,即為當(dāng)期可以抵扣的稅金。 5) 把上述稅額相應(yīng)抵扣,記在應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目下,即可完成本期稅金抵扣。 以服務(wù)費(fèi)為例,如果服務(wù)費(fèi)是240元,含稅價(jià)格為260元,那么可以做以下分錄: 支出:長(zhǎng)期資產(chǎn)260元, 收入:其他應(yīng)交稅費(fèi)20元,應(yīng)付賬款240元。 拓展知識(shí):抵扣稅款是稅款減免措施之一,具體的實(shí)施政策因稅務(wù)部門(mén)的不同而有所不同,需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況相應(yīng)辦理。
2023 01/12 15:32
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