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小企業(yè)會計準則所得稅匯算清繳補交的所得稅計入的科目主要有應(yīng)交稅金科目、未交稅金科目和應(yīng)收稅金科目。 應(yīng)交稅金科目：應(yīng)交稅金科目記錄企業(yè)財務(wù)期末應(yīng)交稅款，包括所得稅、增值稅、消費稅等。 未交稅金科目：未交稅金科目記錄企業(yè)財務(wù)期末未交稅款，包括滯納金、未歸稅收入等。 應(yīng)收稅金科目：應(yīng)收稅金科目記錄企業(yè)財務(wù)期末應(yīng)收稅款，包括應(yīng)收稅收入、應(yīng)收滯納金等。 拓展知識：企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定把已繳納的所得稅作為公司財務(wù)報表上的權(quán)宜之計，并計入所得稅科目。把歷史未繳納的所得稅作為一種負債計入未交稅金科目，并提供滯納金。一旦滯納金結(jié)清后，未交稅金科目應(yīng)計入應(yīng)收稅金科目。