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首先，如果發(fā)現(xiàn)21年第四季度的企業(yè)所得稅沒有計提，那么2022年1月已做了上交的分錄導致的所得稅不平的情況，應該先進行調(diào)整，調(diào)整的方式是：用貸方“企業(yè)所得稅”，余額轉(zhuǎn)入貸方“未分配利潤”，將21年第四季度的企業(yè)所得稅的貸方余額，轉(zhuǎn)入到未分配利潤的貸方，這樣可以抵消21年第四季度的營收利潤，從而實現(xiàn)稅務(wù)調(diào)整。 拓展知識：企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》等有關(guān)法規(guī)所征收的稅款，一般按照稅率提出繳納稅款，是企業(yè)實行雙重稅收制度下納稅的重要要素之一。未分配利潤是指企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的利潤，利潤未分配出去，而留存于企業(yè)內(nèi)部繼續(xù)累計的部分，也叫內(nèi)部留存的利潤。