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這里的應(yīng)該核算的科目是調(diào)整準備金科目，即處理由于此前把舊賬套轉(zhuǎn)移到新賬套系統(tǒng)導致的現(xiàn)金不平衡情況，從而保證財務(wù)報表的正確性。 根據(jù)國家會計準則的規(guī)定，調(diào)整準備金科目應(yīng)該在公司當前收支結(jié)算時認定，無論是正面或者是負面，都應(yīng)該記錄調(diào)整準備金科目。具體來說，當把舊賬套轉(zhuǎn)移到新賬套系統(tǒng)后，當前賬上現(xiàn)金少于實際現(xiàn)金余額時，應(yīng)該增加調(diào)整準備金科目；反之，當把舊賬套轉(zhuǎn)移到新賬套系統(tǒng)后，當前賬上現(xiàn)金多于實際現(xiàn)金余額時，應(yīng)該減少調(diào)整準備金科目。 另外，還需要注意的是，當舊賬套不再使用，但賬上現(xiàn)金未抵消時，調(diào)整準備金科目應(yīng)該記入應(yīng)收賬款科目，并且在公司的支出收支函中也應(yīng)該有相應(yīng)的記錄。