免費(fèi)問(wèn)答

在合并報(bào)表中，確認(rèn)遞延所得稅的步驟非常重要，因?yàn)樗鼘⒂绊憟?bào)表中的收入利潤(rùn)和所得稅。首先，需要審查所有可能影響所得稅的交易，包括內(nèi)部交易。如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部交易涉及的收入利潤(rùn)還未在報(bào)表中實(shí)現(xiàn)，那么必須在合并報(bào)表中納入此收入或利潤(rùn)，以便確認(rèn)遞延所得稅。這樣，就可以準(zhǔn)確地計(jì)算本期應(yīng)交所得稅額，并確定這筆稅款將在未來(lái)幾個(gè)期間中完全交納。此外，在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，應(yīng)考慮是否存在任何所得稅優(yōu)惠，以便利用所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目減輕納稅負(fù)擔(dān)。 除了以上方法外，報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅還包括審核所有可能影響所得稅的資產(chǎn)，負(fù)債和所得稅交易；審核所得稅稅率是否與合并報(bào)表中的賬戶(hù)一致；確定處理臨時(shí)差異的影響；以及考慮份額調(diào)整可能會(huì)對(duì)所得稅有何影響。通過(guò)深入了解所有上述內(nèi)容，可以確保在吸收所得稅方面不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，從而使合并報(bào)表的財(cái)務(wù)結(jié)果更加準(zhǔn)確可靠。 拓展知識(shí)：遞延所得稅資產(chǎn)是指公司可以在未來(lái)幾個(gè)期間抵消當(dāng)前期末報(bào)表中應(yīng)交所得稅額的稅收準(zhǔn)備金，其賬戶(hù)期末余額是以前的所得稅支出的累計(jì)減額和本期新增的所得稅減免的累計(jì)總和。