免費(fèi)問答

在判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是所得稅負(fù)債時(shí)，首先應(yīng)先看損益表中的“所得稅費(fèi)用”，如果是正數(shù)，則表示所得稅負(fù)債，是企業(yè)逾期繳納的所得稅，它顯示出企業(yè)對(duì)應(yīng)期應(yīng)繳納的稅費(fèi)；如果是負(fù)數(shù)，則表示遞延所得稅資產(chǎn)，即表示企業(yè)已支出的稅費(fèi)，多余支出的稅費(fèi)會(huì)在后期繳納的稅費(fèi)中減掉，以此來節(jié)省稅費(fèi)。 拓展知識(shí)：遞延所得稅是指公司采取的一種技術(shù)，如果將周期的損益計(jì)算到本期，會(huì)導(dǎo)致報(bào)告期的所得稅負(fù)擔(dān)超過正常的水平。因此，公司利用遞延所得稅技術(shù)，將其減少或延遲到周期的稅費(fèi)報(bào)告。一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)是由未繳稅費(fèi)減去預(yù)計(jì)今年繳納的稅費(fèi)所得。