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上海小規(guī)模納稅人可以申請增值稅退稅，需在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人報表）”（以下簡稱納稅申報表）填報“增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出明細(xì)”中的“增值稅退稅”，按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報材料及流程，提出申請。增值稅退稅的賬務(wù)處理，針對退稅時間或內(nèi)容上的差異，可分為如下三種情況： 一是金額不超過本期應(yīng)納稅額的增值稅退稅，可按照國家有關(guān)規(guī)定，在納稅申報表作為本期應(yīng)納稅額的減免，納稅申報表上不作記賬，而應(yīng)由單獨記賬來明確退稅金額及原因。 二是金額超過本期應(yīng)納稅額的增值稅退稅，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在本期納稅申報表上作為本期應(yīng)納稅額的減免，并在營業(yè)外收入類別記錄退款金額，以及增值稅的進(jìn)項稅額。 三是增值稅退稅金額金額不超過上一期應(yīng)納稅額的，應(yīng)納稅人作為本期應(yīng)納稅額的減免，并將退稅金額收入本期記入本期營業(yè)外收入。 拓展知識：納稅人需要根據(jù)實際情況，合理分配 增值稅退稅金額，避免影響本期營業(yè)外收入和下一期應(yīng)納稅額，以及增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)，并要按照財務(wù)會計標(biāo)準(zhǔn)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，妥善處理增值稅退稅的財務(wù)處理。