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實(shí)務(wù)
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某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。①銷售空調(diào)取得含稅銷售收入180800元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19210元。②銷售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2260元。③購進(jìn)本商場(chǎng)自用的自動(dòng)收款機(jī)一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，增值稅稅額為2600元。④購進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)為800元，購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)為600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已支付貨款并取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)20000元，取得專用發(fā)票，稅率為9%。⑤當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為169500元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額。
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該商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算過程如下：
①銷售空調(diào)：180800元 * 17%= 30756元
②銷售電視：2260元 * 120臺(tái)= 271200元，應(yīng)納稅額為271200元 * 17%= 46004.4元
③購進(jìn)自動(dòng)收款機(jī)：20000元 * 17%= 3400元
④購進(jìn)熱水器及DVD播放機(jī)：50臺(tái)*800元+100臺(tái)*600元=50000元，運(yùn)費(fèi)20000元 * 9%=1800元，稅額為50000元*17%+1800元*17%=11490元
⑤其他商品：169500 * 17%= 28745元
最終，該商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額為：30756元+46004.4元+3400元+11490元+28745元=100395.4元。
拓展知識(shí)：增值稅是指從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的價(jià)值增加所征收的稅收，覆蓋從企業(yè)原材料采購到商品銷售的所有環(huán)節(jié)，它給政府提供了一個(gè)保持良好收入的有效方法，同時(shí)也給企業(yè)帶來了財(cái)務(wù)方面上的負(fù)擔(dān)。
2023 01/13 15:01
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