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應確定社保賬戶支付的科目為：應付職工薪酬-應交社會保險費及其他個人所得稅，借方記入社保賬戶，發(fā)生額即為應付職工薪酬，貸方記入銀行存款，發(fā)生額為實付職工薪酬總金額，有一部分工資用于支付社保費用。社保代扣代繳同時收取差額服務費，即為公司與第三方機構之間的業(yè)務往來，所以記分錄可記為：應付職工薪酬-應交社會保險費及其他個人所得稅，借方記入社保賬戶，發(fā)生額即為應付職工薪酬，貸方記入應付款-第三方機構，發(fā)生額為差額服務費。拓展知識：計費的社保代扣代繳業(yè)務服務費一般是由每家單位按其發(fā)放的職工工資額、社保機構的費用標準以及服務的范圍計算得出的。