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待認證的進項稅認證通過后,分錄:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—待認證進項稅嗎?應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅是怎么用呢?

84784958| 提問時間:2023 01/13 21:17
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應(yīng)交稅費—待認證進項稅指的是在納稅人根據(jù)實際情況申報所交稅款,可以在進項稅額中扣除其他相關(guān)稅費,但受到一定程度的實際審計考核,因此需要將進項稅額暫時存入待認證進項稅中,當(dāng)審計考核結(jié)束后,如果未發(fā)生變化,則可以將待認證的進項稅額認證通過,這時就可以將待認證的進項稅額進行抵扣。分錄時,應(yīng)該將待認證的進項稅額放入應(yīng)交稅費—待認證進項稅中,借方科目為應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),貸方科目為應(yīng)交稅費—待認證進項稅。 拓展知識:實際審計考核時會檢查所有可能抵扣的進項稅額,確定所有能夠抵扣的稅費,包括增值稅、消費稅、漫游稅、個人所得稅等。在審核結(jié)束后,如果發(fā)現(xiàn)原申報的稅費有誤,則需要根據(jù)情況,補繳或全額退還稅款,最終確定最終的進項稅額抵扣。
2023 01/13 21:27
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