免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人專用發(fā)票10萬元，普通發(fā)票開40萬免稅，那么計(jì)算增值稅和城建稅附加稅如下： 1、計(jì)算增值稅：首先對(duì)小規(guī)模納稅人，增值稅從實(shí)際應(yīng)繳納金額中扣除40000元免稅額后，實(shí)際應(yīng)繳納金額為10萬元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人繳納增值稅稅率為3%，實(shí)際應(yīng)繳納3000元。 2、計(jì)算城建稅附加稅：城建稅附加稅根據(jù)發(fā)票的應(yīng)稅金額來計(jì)算，對(duì)于小規(guī)模納稅人，城建稅附加稅稅率為3%，總共需要繳納3000元。 綜上所述，小規(guī)模納稅人專用發(fā)票開了10萬元不含稅，普票開了4萬免稅，繳納3000元增值稅，城建稅附加稅需要繳納3000元。 拓展知識(shí)：專用發(fā)票、普通發(fā)票開票金額總額不得超過50萬元，小規(guī)模納稅人可享受不超過4萬元的免稅額。關(guān)于增值稅，小規(guī)模納稅人按3%稅率計(jì)算；城建稅附加稅按3%稅率計(jì)算。