免費問答

有進(jìn)項有留抵的賬務(wù)處理一般包括兩個主要方面：1.按規(guī)定，增值稅當(dāng)期進(jìn)項稅額與已繳納增值稅稅額相等，且增值稅當(dāng)期留抵稅額不得超過銷項稅額的50%；2.增值稅當(dāng)期留抵稅額計入上一期累計進(jìn)項稅額中作為當(dāng)期進(jìn)項稅額的一部分；同時，上一期累計進(jìn)項稅額減去本期留抵稅額，再減去本期可抵扣稅額，即為本期應(yīng)納稅額。 拓展知識：按照稅法規(guī)定，允許企業(yè)將當(dāng)期留抵稅額轉(zhuǎn)入下一期使用，稱為“留抵轉(zhuǎn)讓”。在轉(zhuǎn)讓時，當(dāng)期留抵稅額只能轉(zhuǎn)入下一期進(jìn)項稅額中，不得提前領(lǐng)用，也不能轉(zhuǎn)入本期應(yīng)納稅額中。此外，留抵稅額轉(zhuǎn)讓不能抵扣非應(yīng)稅項目，不能用于企業(yè)自行抵扣，也不能用于抵扣他人納稅義務(wù)。